Как правильно рассчитать зарплату по окладу за неполный месяц? Как рассчитать зарплату по окладу правильно: примеры и варианты.

06 Фев

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про алгоритм расчета средней заработной платы.

Сегодня вы узнаете:

1. Что понимают под средней заработной платой;
2. В каких ситуациях необходим расчет СЗП;
3. Какие выплаты принимаются для расчета СЗП, а какие нет;
4. Как осуществляется расчет СЗП за месяц и за день.

В каких ситуациях требуется расчет средней заработной платы

Средняя зарплата для расчета больничного листа

При расчете пособия по болезни, необходимо суммировать доход за два года, предшествующих наступлению болезни, далее разделить на 730 или 731 день (количество дней за эти два года). Полученный при таком расчете среднедневной заработок умножаем на количество дней по болезни и получаем сумму выплаты за период болезни.

Расчет среднедневного заработка для начисления отпускных

При расчете компенсации за отпуск, мы должны воспользоваться следующей формулой:

СДЗ = ФЗП(12 мес)/РП/29,3;

• СДЗ – среднедневной заработок;
• ФЗП – фактически начисленная заработная плата за 12 месяцев, предшествующих начислению отпускных;
• РП – расчетный период, количество отработанных за этот год месяцев;
• 29,3 – усредненное число дней в месяце.

Расчетный период обычно составляет двенадцать месяцев, используется он при расчете командировочных, учебного отпуска, ежегодного оплачиваемого отпуска. Но в случае увольнения, он может составить менее 12, то есть сотрудник не полностью отработал условный рабочий год.

Например, работник принят на работу 11 марта 2005 г. Период для расчета ежегодного отпуска считается 12 месяцев (с 11 марта 2015 г. по 10 марта 2016 г.). Если работник увольняется 2 февраля 2016 г., то расчетный период будет считаться 10 месяцев (с 11 марта 2015 г. по 10 января 2016 г.)

Пример расчета отпускных:

Работник Иванов И.И. пошел в отпуск по приказу с 15 февраля 2017 г. До наступления отпуска Иванов И.И. не болел, не ездил в служебную командировку, не брал отпуск за свой счет. Его заработная плата за 12 месяцев составила 45600 руб.

Рассчитываем среднедневной заработок: 45600 руб./351,6 дн. = 129,69 руб.

Размер выплаты за отпуск составит: 129,69 руб*28 дн. = 3631,32 руб.

351,6 дн. – это среднее количество дней за 12 месяцев. (29,3*12).

При увольнении сотрудника, бухгалтер обязан выдать , 2-НДФЛ. С их помощью бухгалтер на следующем месте работы сможет рассчитать СЗП.

Вывод

СЗП – это экономический показатель, который отражает отношение реального дохода, полученного сотрудником, к реальному времени, которое он отработал.

Во всех случаях, когда требуется ее расчет, бухгалтеру необходимо помнить, что размер СЗП не может быть ниже , установленной в РФ.

Выплата вознаграждения персоналу предприятия строится на использовании формулы расчета зарплаты. Итоговая сумма зависит от принятой системы оплаты труда, количества выработанного времени, установленных коэффициентов, доплат, надбавок, налоговых вычетов и прочих факторов, влияющих на начисление. Они устанавливаются в законодательном порядке или каждым работодателем самостоятельно в ЛНА (локально-нормативные акты).

Согласно ТК РФ условия оплаты труда, включая размер оклада или ставки, должны быть закреплены в трудовом договоре при приеме человека на работу (стат. 57). Для установления точного размера вознаграждения нужно учитывать значение действующего МРОТ, систему оплаты (сдельная, повременная, окладная, с использованием тарифной сетки и пр.), виды удержаний, виды компенсаций и доплат, принятые Положением по оплате труда на предприятии.

Важно! Трудовой договор (индивидуальный или коллективный) должен содержать конкретный размер заработка работника, а не просто ссылку на штатное расписание (Письмо Роструда от 19 мар. 2012 г. за № 395-6-1).

Из чего складывается зарплата

Простая формула расчета заработной платы состоит из 3 элементов: размера оклада сотрудника, количества полностью отработанных дней, величины НДФЛ к удержанию. Но помимо «голых» окладов начисление вознаграждения зависит от принятых условий по оплате труда на предприятии. ЛНА могут предусматривать следующие выплаты:

• Непосредственно оклад.
• Компенсационные доплаты – надбавки за стаж, совмещение профессий, должность, звание, выслугу лет, работу в тяжелых/вредных/опасных условиях, занятость в праздничные/выходные дни, сверхурочное/ночное время и пр.
• Стимулирующие выплаты – ежегодные, ежеквартальные или ежемесячные премии, надбавки за перевыполнение плана, соблюдение качества производства, соблюдение должностных обязанностей и трудовой дисциплины и пр.
• Территориальный коэффициент – установлен по отношению к особым климатическим или территориальным зонам РФ.

Чтобы точно знать, как рассчитать заработную плату, нужно учитывать все условия начисления вознаграждения, принятые кадровой политикой работодателя. В конечном итоге большая часть заработка к выплате «на руки» складывается именно из различных доплат, надбавок и премий. Некоторые поощрения и компенсации устанавливаются для всего персонала, некоторые – для отдельных категорий сотрудников. В одних ситуациях доплаты рассчитываются в фиксированном размере к окладу, в других – в процентах от оклада или выработанного времени за отчетный период. Мотивационная политика разрабатывается организациями индивидуально в зависимости от нюансов деятельности.

Виды удержаний

Когда нужно узнать, как рассчитывается зарплата за месяц, второй важный момент – это удержания. Работник может иметь обязательства по алиментам и другим взысканиям, получать авансы, получать понижающие коэффициенты согласно ЛНА или штрафные санкции по различным причинам. При расчете уменьшающих оклады сумм нужно помнить, что:

1. Окладная система оплаты за труд отличается фиксированным неизменным размером – количество производственных рабочих дней в месяц не может снижать установленный трудовыми условиями оклад. Исключение – повременная система.
2. Размер НДФЛ рассчитывается от общей суммы, начисленной к выплате, то есть после всех доплат, надбавок и коэффициентов. Это правило действует в отношении доходов в денежной, а также натуральной форме. Действующая ставка налога – 13 %, при определении суммы удержания по отношению к некоторым категориям сотрудников (лица с детьми, чернобыльцы и другие) применяются налоговые вычеты.
3. Общий размер удержаний из заработка не может быть выше 20 %, кроме специальных правил для алиментов – до 70 %, взысканий по исполнительным листам – до 50 %.

Обратите внимание! Ошибки в расчетах с персоналом по оплате труда нарушают права работников, а информирование о всех видах начислений и удержаний должно производиться перед каждой выплатой заработка по утвержденной форме.

Расчет заработной платы работников по окладу – пример

Алгоритм определения окладной зарплаты – один из самых легких. Эта система вознаграждений предусматривает расчеты с персоналом в фиксированном размере по установленным окладам за месяц. Если подразумевается начисление доплат и надбавок, делаются корректировки на соответствующие суммы с учетом полагающихся удержаний.

Так как правильно рассчитать зарплату по окладу работникам, труд которых не подлежит количественной или временной оценке? Главный критерий – полная отработка установленной официально производственной нормы времени. При этом сумма оклада подразумевает начисленный заработок без удержания НДФЛ и прочих выплат.

Расчет зарплаты по окладу – формула:

ЗП = Оклад за месяц х Фактически выработанные дни / Число рабочих дней по производственному календарю

Практическое применение видно из примера расчета заработной платы по окладу:

В организации «Технология» установлена 5-дневная рабочая неделя. Оклад менеджера Максименко В.И. составляет 45 000 рублей. Предположим, что в сентябре он отработал полностью все положенные дни, а в октябре брал отпуск без содержания по уважительным семейным причинам с 1 по 9 октября. Как посчитать зарплату сотрудника за сентябрь и октябрь? В этой ситуации заработок за сентябрь = 45 000 рублей (45 000 х 22 /22). Заработок за октябрь = 34 286 рублей (45 000 х 16 / 21), а 16 рабочих дней рассчитываются так: 21 дней по производственному календарю – 5 неотработанных дней = 16.

Порядок работы и расчет оплаты в выходные и праздничные дни регулируется стат. 113 и 153 ТК. При этом устанавливается минимальный двойной размер выплат по сравнению с обычной. Либо по желанию работника ему предоставляется один дополнительный день отдыха за каждый отработанный.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Зарплата является главной мотивацией большинства работников. В то же время, нередки случаи, когда их право на справедливую оплату нарушается работодателем. Поэтому для большинства так важно знать, как рассчитать зарплату и какие сведения для этого нужны. Особенно в то время, когда всё чаще для выплат используют банковские переводы и их размеры отследить сложнее.

Основным законодательным актом, устанавливающим порядок расчёта и выплаты заработной платы на федеральном уровне, является Трудовой кодекс. Именно его статьи посвящены как вопросам стандартного начисления трудовых выплат, так и таким особенным случаям, как «северные доплаты» или районные коэффициенты.

В то же время, устанавливая общие нормы, данный кодекс возлагает определённые обязанности на Правительство и работодателей, которые обязаны издавать локальные нормативные акты. Отдельный закон, №4520-1, вместе с Трудовым кодексом и постановлением Правительства №1012 от 07.10.1993, регулирует вопрос надбавок для работников на территориях Крайнего Севера.

Вопроса оплаты труда касаются и КоАП с Уголовным кодексом. Они устанавливают взыскания и наказания за такие нарушения со стороны работодателей, как задолженность по заработной плате. Также они регулируют другие вопросы, судебные решения по которым могут существенно влиять на размеры выплат, получаемых работником.

Из чего состоит заработная плата

Как было отмечено выше, условия оплаты труда регулируются как законодательством страны, так и локальными нормативными актами (ЛНА), которые издаёт работодатель в рамках, установленных федеральными законами.

Существует три составляющих заработной платы, которые являются неизменными, вне зависимости от работодателя:

• оклад наёмного работника;
• величина подоходного налога;
• отработанное время в днях.

Именно эти три показателя являются фундаментальными для расчёта той суммы, которую работник должен получить от своего нанимателя.

Вместе с тем, помимо вышеуказанного, частью оплаты работы сотрудника могут быть и другие, предусмотренные ЛНА, выплаты. Их тип и характер определяется условия работы и взаимными договорённостями между работодателем и его рабочим. К таким выплатам относят:

1. Сам оклад.
2. Доплаты компенсационного характера.
3. Стимулирующие доплаты.
4. Коэффициент в связи с работой на определённой территории.

Под различными компенсационными доплатами следует понимать, знакомые большинству выплаты за выслугу лет и стаж, звание или должность, тяжёлые условия труда и сверхурочную работу. Что же касается стимулирующих надбавок, то к ним относят премии за различные заслуги, перевыполнение плана, качественную работу или другие достижения.

Зарплата типичного наёмного сотрудника в России, таким образом, состоит как из оклада, так и из выплат, которые регулируются помимо законодательства, ещё и договорённостями между ним и работодателем, а также внутренними нормами последнего. Размер таких выплат может очень заметно влиять на конечные показатели заработной платы.

Чтобы работник мог правильно рассчитать причитающуюся ему зарплату, ему недостаточно знать лишь оговорённый при трудоустройстве оклад. На конечный размер выплат влияет целый ряд факторов, часть из которых является частью самой заработной платы, а часть - нет.

К ним относятся:

• договорённости относительно оклада;
• локальные нормы относительно доплат как компенсационного, так и стимулирующего характера;
• различные коэффициенты, которые могут применяться в соответствии с нормами трудового права;
• наличие аванса;
• размер НДФЛ, который выплачивается с зарплаты;
• обязанности финансового характера самого сотрудника.

Так, на сумму, которую работник получит на руки, может заметно влиять необходимость платить алименты, которые в соответствии с судебным решением удерживаются автоматически. Как уже было отмечено выше, неотъемлемой часть трудовых выплат являются устанавливаемые локальными нормами доплаты, которые могут носить как индивидуальный, так и коллективный характер.

При заключении трудового договора, сотруднику стоит внимательно ознакомиться со всевозможными ЛНА, устанавливающими коэффициенты, доплаты и санкции. Только таким образом он сможет достаточно точно посчитать причитающуюся ему зарплату.

Учитывается и тот факт, что статья 153 Трудового кодекса требует двойной оплаты труда за время, отработанное в выходной или праздничный день. Альтернативой этому может быть дополнительный выходной для сверхурочно работавшего сотрудника.

Выбор формулы, по которой можно посчитать заработную плату напрямую зависит от вышеперечисленных условий. Если отношения с работодателем не предусматривают наличия никаких дополнительных условий, то применяется самая простая формула, состоящая всего из трёх показателей:

• оклада;
• отработанного времени;
• размера налога.

Расчёт выглядит просто. Необходимо поделить оклад на количество рабочих дней в месяце и умножить на число отработанных дней, после чего вычесть процент НДФЛ. Полученная сумма и будет зарплатой.

Так, при расчёте зарплаты сотрудника, имеющего право на налоговые вычеты, прежде чем считать необходимый к оплате в казну размер налога, нужно вычесть его сумму. Если же начислена премия, то своё место в формуле её сумма занимает до того, как считается размер оплаты исходя из отработанного времени.

Но если трудовые отношения предполагают наличие доплат и коэффициентов, а работник трудится по сложному графику, то необходима новая формула для правильного расчёта зарплаты, которая бы учитывала все эти показатели.

Многие наёмные работники в России слышали о так называемых северных надбавках, установленных Трудовым кодексом и Законом №4520-1. Но помимо них отечественное законодательство определяет и такую форму увеличения оплаты труда, как районный коэффициент. В отличие от надбавок для работников Крайнего Севера, его применение не так ограничено территориально.

Понятие «районного коэффициента» и порядок его применения установлен статьями 146, 148 и 316 Трудового кодекса. Последняя статья возлагает обязанность установления его размеров на Правительство. Поскольку отдельного постановления по этому вопросу принято не было, то Роспотребнадзор в своём письме от 29 августа 2008 №01/9440-8-32 рекомендует работодателям руководствоваться нормативными актами, устанавливающими коэффициенты для горных, безводных и пустынных местностей и районов с особыми климатическими условиями.

Указанный коэффициент колеблется в пределах от 1,1 (например, в части Ростовской области) до 2 (Чукотка) в разных субъектах федерации. Для некоторых субъектов он может отличаться в зависимости от района или населённого пункта (так, в различных районах и городах Калмыкии, исходя из их обеспеченности водой, он разнится от 1,1 до 1,3). Есть регионы, где он действует лишь в отдельных местностях (например, в 6 районах Ростовской области, из которых в 4 - лишь частично) или не встречается вовсе (например, Москва, Тверская или Липецкая области).

Проверка правильности начисления

Трудовой кодекс требует, что работодатель информировал работника обо всех выплатах, удержаниях и расчётах, на основании которых они делаются. С этой целью зачастую на руки первому выдают, так называемые расчётки. Из них можно узнать, на основании каких сумм оклада, коэффициентов и доплат была посчитана зарплата.

Расчётная ведомость позволяет сравнить данные, используемые работодателем с ожиданиями работника. Если сотрудник хорошо знает полагающиеся ему суммы, то в случае обнаружения несоответствия он может подать обоснованную жалобу бухгалтеру своего предприятия, указав на ошибку. В случае же отказа со стороны работодателя удовлетворять законные требования сотрудника, он может подать в суд.

Стоит помнить, что законодательством установлен максимальный лимит удержаний из зарплаты, включающих в себя как налоги, так всевозможные штрафные санкции, исхода из ЛНА - он равен 20%. Исключением являются алименты, для них лимит - 70% и удержания по исполнительным листам - 50%.

Ответ на вопрос, как рассчитать зарплату по окладу является наиболее лёгким, поскольку приходится учитывать минимальное число переменных. По сути, формула требует от работника знать лишь, помимо самого размера оклада, число рабочих дней, количество из них отработанных и учесть удержание в пользу государственной казны налога.

• месячный оклад Иванова А.А. равен 50 тыс. рублей;
• работодателем установлена пятидневная рабочая неделя;
• в сентябре было 20 рабочих дней;
• в октябре - 23.

При этом Иванов в сентябре не работал 5 рабочих дней, поскольку брал отпуск за свой счёт. Таким образом, расчёт его зарплаты для этих двух месяцев будет выглядеть так:

• 50 000х15/20=30 000 - (30 000х13%)=26 100 рублей;
• 50 000х23/23=50 000 - (50 000х13%)=43 500 рублей.

В случае если работнику полагается аванс, то при расчёте НДФЛ учитывается вся сумма дохода, полученного им в течение месяца.

Сегодня можно легко рассчитать полагающийся размер трудовых выплат, используя калькулятор точного расчёта зарплаты. Но, работнику всё равно важно знать, каким является его оклад, были ли доплаты или специальные выплаты. Сколько дней он работал, а сколько был в отпуске или на больничном. Все детали оплаты труда необходимо выяснить с работодателем заранее.

Заработная плата - это основной мотивирующий момент трудовой деятельности человека. От её размера во многом зависит то, как работник «выкладывается» исполняя свои трудовые обязанности. Второстепенным, но не менее важным фактором, является правильность её начисления и справедливость установления её размера по сравнению с оплатой труда других сотрудников. Для работодателя заработная плата одна из основных статей расходов. При этом расходов, которые нужно покрывать периодически и без задержки. Мало того, с фонда оплаты труда необходимо делать обязательные отчисления, которые тоже являются существенной статьей расходов.

Данное место заработной платы в системе взаимоотношений работника и работодателя, а так же государства, требует внимательного подхода к установлению систем оплаты труда, как у предпринимателей, так и на предприятиях, а так же к выплате зарплаты конкретным работникам. Предлагаемая статья расскажет о том, как правильно произвести , какие действия должны быть произведены до этого момента и что предпринять, чтобы не нарушить закон при расчете оплаты труда.

Основания расчета и выплаты заработной платы

Основным нормативным актом, регулирующим порядок и условия , является Трудовой кодекс РФ. В нем предусмотрены главные ключевые моменты, которые необходимо учитывать при установлении и выплате заработной платы:

• порядок определения и значение минимального размера оплаты труда,
• составляющие элементы заработной платы,
• системы оплаты труда,
• порядок и ограничения при удержаниях с зарплаты.

В дальнейшем каждый работодатель, будь то предприниматель или организация, определяют основные параметры оплаты труда своих работников в локальных нормативных актах:

• коллективном договоре,
• положении об оплате труда,
• положении о премировании (мотивации).

Размер оплаты труда по конкретным должностям устанавливается штатным расписанием. И уже с конкретным работником его размер заработной платы согласовывается в трудовом договоре.

Обратите внимание: В трудовом договоре, заключаемом с работником, работодатель должен указать конкретный размер заработной платы (оклад, тарифную ставку) принимаемого работника. Составление договора без указания конкретной суммы оплаты труда, например, только со ссылкой на штатное расписание, является незаконным (Письмо Роструда № 395-6-1 от 19.03.2012).

Суммы заработных плат выплачиваемых ежемесячно и определенных на основании вышеуказанных документов, а так же табелей учета рабочего времени, заказов-нарядов и других документов, указываются в расчетных ведомостях.

Составляющие заработной платы

Оплата труда каждого работника может завесить от содержания внутренних локальных актов работодателя и договоренностей, оформленных трудовым договором. Согласно трудовому законодательству оплата труда конкретного работника может состоять из следующих частей:

• вознаграждение за труд (собственно оклад, например),
• компенсационные выплаты (доплаты, компенсации),
• стимулирующих выплат (премии, надбавки, иные вознаграждения).

Как уже было сказано выше, общие условия вознаграждения за труд устанавливаются работодателем путем издания внутренних локальных нормативных актов. Значительной частью заработных плат многих наемных работников являются именно различные доплаты и премии.

Внутренними локальными актами могут устанавливаться доплаты различным категориям работников. Наиболее часто встречаются следующие общие основания для доплат:

• за стаж (для тех работников, которые долгое время работают у работодателя),
• за напряженность труда,
• за ненормированный рабочий день,
• за знание иностранных языков (естественно, если эти знания используются в работе).

В одних случаях такие, общие для всего коллектива, доплаты устанавливаются на основании желания работодателя (его кадровой политики), в других, на основании требования закона.

Некоторые доплаты могут устанавливаться в фиксированной сумме, которая будет выплачиваться ежемесячно, другие в процентах к окладу либо установленная сумма будет рассчитываться пропорционально отработанному времени.

Большую роль в выплате заработной платы, и в мотивационной политике работодателей по отношению к своим сотрудникам, играют премии. Они так же могу быть в виде фиксированной суммы или процента к окладу. Как часто это бывает, сотрудник получает такие выплаты ежемесячно примерно в одинаковой сумме. В связи с этим, многие работодатели ввели в практику уменьшение размера ежемесячной премии в случае недобросовестного исполнения работниками своих обязанностей. Такие действия работодателя принято называть штрафом, хотя на самом деле никаких удержаний из заработной платы сотрудника не производится.

Мнение эксперта

Роман Ефремов

Стаж более 7 лет. Специализация: трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, уголовное право, общая теория права

Формы заработной платы

Законодательно утверждены такие формы заработной платы:

Повременная зарплата
Начисляется исходя из отработанного времени по установленной часовой ставке. Зачастую данная форма заработка используется, если:

• итоговая выработка не зависит от работника и его умений, имеется прямая зависимость между выработкой и технологическим процессом;
• результат труда невозможно подсчитать с точностью (научные работники, учителя, государственные служащие и т.д.).

В свою очередь повременная зарплата классифицируется по двум направлениям:

• простая зарплата, также именуемая «голый оклад», «ставка»;
• повременно-премиальный заработок, в котором предусматривается возможность получения дополнительных финансовых преференций при условии достижения определенного результата.

Сдельная зарплата
Напрямую зависит от количества итогового продукта, применяется в ситуациях, когда результат труда имеет тесную связь с усилиями самого наемного служащего.

Различают такие разновидности сдельной зарплаты:

• простой заработок;
• сдельно-премиальная оплата, при которой за достижения определённых показателей труда наёмному служащему гарантируется премия;
• сдельно-регрессивная зарплата: встречается редко, предусматривает, что оплата идет по одной расценке за исполнение поставленной нормы, за перевыполнение плана расценка снижается;
• сдельно-прогрессивный заработок: в рамках исполнения плана применяется одна расценка, при перевыполнении норм оплата идёт по более высоким расценкам;
• аккордная заработная плата, в данном случае итоговый заработок зависит напрямую от стоимости выполненной работы. Используется в сферах, где имеется необходимость выполнения опредёленной работы.

Заработок может быть дифференцированным в зависимости от места расположения трудового объекта. Для районов Крайнего Севера и приравненных к нему местностей действуют повышающие коэффициенты.

Расчетная ведомость по зарплате

Для большинства работодателей, итоговым документом, предшествующим непосредственной выдаче заработной платы, является зарплатная ведомость. В зависимости от условий выплаты заработной платы и материальной оснащенности предпринимателя или юридического лица применяется одна из трех предусмотренных нормативными актами ведомостей:

Правильное заполнение расчетной ведомости по зарплате:

• расчетно-платежная,
• платежная,
• расчетная.

Работодатели с малым количеством работников используют в своей деятельности расходно-кассовый ордер. Ввиду широкой распространенности практики выплаты заработной платы на банковские карты работников все большей популярностью пользуется расчетная ведомость.

Форма расчетной ведомости установлена Росстатом. Составляется документ в бухгалтерии работодателя по итогам работы за месяц. Основанием для заполнения ведомости являются данные документов по выработке и использованию рабочего времени:

• штатное расписание (содержит оклады и тарифные ставки),
• приказы (о приеме на работу, об установлении доплат, на премию, отпуск и т.д.)
• табели учета рабочего времени (при повременно оплате труда),
• заказы-наряды (для сдельной оплаты труда),
• заявления на применение стандартных вычетов и извещения из ИФНС о применении имущественных и социальных вычетов,
• исполнительные документы (исполнительные листы, судебные приказы, постановления судебных приставов) при удержаниях из зарплаты,
• листки нетрудоспособности.

Составляется ведомость в одном экземпляре. Хранится после составления в течение пяти лет. Ответственным за составление ведомостей является (главный, или единственный на малом предприятии, либо бухгалтер - расчетчик на больших предприятиях, где у каждого бухгалтера своя специализация). Подписывается ведомость, в зависимости от применяемой формы, руководителем, главным бухгалтером, кассиром и бухгалтером составившим ведомость.

В ведомостях, по которым производится выдача заработной платы (платежная и расчетно-платежная) проставляются росписи сотрудников, получивших заработную плату, либо записи о депонировании неполученных сумм.

Порядок и формулы расчета заработной платы

Разобравшись с основаниями выплаты заработной платы, документами, которые при этом используются, и составляющими оплаты труда, рассмотрим вопрос: как насчитать зарплату работнику. Практическими работниками, сотрудниками бухгалтерии, расчетчиками, выработаны соответствующие формулы, которые позволяют им рассчитывать заработную плату сотрудникам.

Так в частности формула расчета зарплаты по окладу имеет следующий вид:

ЗП = О/Др*До+П-Н - У

ЗП - заработная плата за месяц.

О - оклад.

Др - рабочие дни по производственному календарю.

До - дни, реально отработанные работником.

ПНД - Премии, доплаты, надбавки иные стимулирующие и компенсационные выплаты. При этом такие выплаты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от количества отработанных дней в месяце.

Н - налог на доходы физических лиц. Ставка налога составляет 13% от суммы выплаты. Здесь стоит обратить внимание, что некоторым категориям граждан предоставляется право на налоговый вычет. И в таком случае налог с заработной платы не удерживается, либо удерживается с уменьшенной налоговой базы. Например, если вычет на ребенка составляет 1000 рублей, то при месячной заработной плате в размере 20 000 рублей, налог будет удержан только с суммы в 19 000 рублей.

У - удержания. Здесь необходимо обратить внимание, что по общему правилу размер удержаний из суммы оплаты труда не может превысить 20%. Специальные правила предусмотрены, например, при удержании по нескольким исполнительным листам - 50 %, при удержании для выплаты алиментов - 70%.

Для расчета заработной платы на сдельной оплате труда применяется другая формула:

ЗП = С1*К1+ С2*К2+ Сn*Кn +П + ДВ-Н - У

В пояснение к данной формуле добавляются следующие показатели:

С1, С2, Сn - сдельные расценки за произведенную работником продукцию (изделие, операцию, работу и т.д.)

К1, К2, Кn - количество единиц произведенной работником продукции. Например: 50 цилиндров или 70 операций по сверлению отверстий.

ДВ - дополнительное вознаграждение, которое выплачивается работнику на сдельной оплате труда, за дни, которые являются нерабочими и праздничными.

При этом сдельщики могут, как видно из данной формулы, быть задействованы как на выполнении одной операции (изготовления одной детали) так и на нескольких.

Из общей суммы заработной платы за месяц необходимо вычесть уже полученный аванс (заработную плату за первую половину месяца).

Процесс расчета заработной платы достаточно сложен. Расчетчик может забыть учесть тот или иной документ, ошибиться в расчетах и так далее. Все это может привести к нарушению прав работника. Чтобы свести к минимуму случаи неправильного расчета выплат работникам, в Трудовом кодексе РФ предусмотрена обязанность работодателя информировать своих работников обо всех составляющих его заработной платы, их суммах, уплачиваемых налогах и иных удержаниях. Ежемесячно перед выплатой заработной платы работники должны получать распечатку составляющих зарплаты, так называемый «квиток», по которому могут проверить, как сделан расчет зарплаты и правильно ли она выплачена.

Начисление заработной платы - достаточно сложный и ответственный вид бухгалтерского учета. На предприятии любой формы собственности существует должность бухгалтера по зарплате. Его обязанности не так уж просты в наши дни, при существующем многообразии видов и форм оплаты труда.

Если предстоит рассчитать зарплату за неполный месяц

Довольно часто требуется знать, сколько положено заплатить работнику, если месяц им отработан не полностью. При этом нужно объяснить ему, почему начислена именно данная сумма. Причем рассказать доступным языком - во избежание непонимания и жалоб в трудовую инспекцию. Да и подстраховаться не мешает на случай возможных претензий со стороны последней.

Правила, по которым происходит начисление, определяются системой оплаты, принятой в организации. Что непременно фиксируется в Положении об оплате и личном трудовом договоре любого сотрудника. Чаще всего это либо повременная, либо сдельная, либо комиссионная форма вознаграждения.

При повременной оплате сотрудник имеет должностной оклад или тарифную ставку (дневную, часовую). Последний вариант гораздо удобнее, если работа ведется посменно.

Когда у вас стабильность

В первую очередь рассмотрим наиболее распространенную форму из всех - так называемый "твердый" оклад. Такие расчеты используются в случаях, когда надо знать, например, как рассчитать зарплату воспитателя детского сада или государственного служащего.

Итак, если месяц отработан целиком, работнику причитается его оклад в полном размере. При этом не имеет значения, сколько рабочих дней было в прошедшем месяце. Даже если он был совсем коротким (например, январь с учетом продолжительных зимних каникул), заработная плата трудящимся повременно выплачивается полностью. Таким образом, никаких сложностей с вопросом о том, как рассчитать зарплату по окладу, не возникает.

Следует заметить, что подобная ситуация бывает отнюдь не всегда. Огромное количество трудящихся отрабатывают текущий месяц не полностью по множеству различных причин. Кто-то находился в отпуске или в командировке, кто-то болел или брал короткий отпуск за свой счет, а кто-то просто-напросто устроился на работу не с 1-го, а, скажем, с 10-го числа или, напротив, уволился, не дождавшись окончания календарного месяца.

Во всех этих случаях бухгалтер обязан знать, как рассчитать зарплату исходя из отработанных по факту дней или часов.

Табель как основной документ

Как гласит Трудовой кодекс РФ, в процессе формирования зарплаты имеют значение и берутся к расчету только рабочие дни. И начисление суммы заработка за тот месяц, что отработан не в полном размере, происходит пропорционально фактически выработанному времени. При этом администрация обязана вести строгий учет как дней выхода на работу, так и пропусков с указанием причины (болел, в отпуске и т. п.). Для чего на любом крупном предприятии предусмотрена должность табельщика, задача которого - ежедневно отмечать выход или невыход каждого из сотрудников.

Отметки эти ставятся в документ специальной формы с подписью ответственного за ведение и руководителя предприятия. В конце месяца табель сдается в бухгалтерию. В маленьких организациях вести учет отработки сотрудниками своего времени может быть обязанностью делопроизводителя, секретаря или инспектора по кадрам.

Обратите внимание, что в расчет берутся именно рабочие, а не календарные дни.

Если вы в отпуске

Теперь рассмотрим начисление заработной платы за неполный месяц на конкретных примерах. Для начала возьмем случай, когда работник некоторое время находился в отпуске. Здесь возможны два различных варианта того, как рассчитать зарплату.

Первый. Согласно производственному календарю, на часть месяца до (или после) отпуска приходится какое-то количество рабочих дней - выходные и праздники не берем. В этом случае бухгалтер должен полный оклад работающего поделить на норму рабочих дней (т. е. вычислить стоимость одного трудового дня именно в данном месяце), а затем умножить полученную сумму на то количество дней, которое сотрудник провел на работе.

Второй. Работник ушел в отпуск, например, сразу после майских праздников (или новогодних каникул). То есть, хотя он в отпуске не с первого числа, фактических рабочих дней в этом месяце у него нет - только выходные и праздничные. Тогда он получит за упомянутый месяц только отпускные.

Если вы - "новенький"

Точно так же расчет ведется, если сотрудник устроился в организацию не с начала месяца. Как правильно рассчитать зарплату в этом случае? Здесь тоже возможны два варианта. Если с 1-го числа месяца до даты трудоустройства имелось какое-то количество рабочих дней, то они выбрасываются, а начисление идет с даты, указанной в приказе о приеме.

Если же, например, трудоустройство произошло сразу после новогодних каникул, на которые не пришлось ни одного рабочего дня, человек обязан получить полный оклад (конечно, при условии ежедневной добросовестной явки на работу и соответствующих отметок в табеле).

Возможна и обратная ситуация. Допустим, сотрудник сразу после новогодних каникул берет отпуск без содержания, окончание которого лежит за пределами календарного месяца. Тогда как рассчитать зарплату? И положено ли работнику вообще хоть что-то?

К сожалению, в этом случае ему не приходится рассчитывать ни на какую сумму, ведь фактически дней, отработанных в этом месяце, не было.

О минимальной заработной плате

Как рассчитать зарплату за месяц для низкооплачиваемых категорий? Порой вся сумма (если месяц отработан не в полном размере) оказывается меньше величины минимального размера (МРОТ). Работник начинает предъявлять претензии, ссылаясь на законодательство, и даже порой способен сбить с толку неопытного бухгалтера. Стоит ли в таком случае доплачивать ему до "минималки"?

На самом деле, никакого противоречия или нарушения здесь нет. И оснований для подобных доплат никаких не имеется. Статья 133 ТК РФ оповещает нас, что ниже МРОТ не должна опускаться месячная зарплата тех работников, кто полностью "выбрал" лимит рабочего времени. То есть трудившихся весь месяц и полный рабочий день.

Если же это условие не соблюдено, начисленная сумма может оказаться ниже МРОТ. И нарушения здесь не будет. Главное условие - изначально установленная заработная плата в размере не ниже "минималки", с учетом региональных надбавок.

Впрочем, суть данного положения можно понять даже путем обычного логического размышления. Допустим, у работника отработано в текущем месяце всего один или два дня. На каком основании он будет требовать себе полную зарплату, пусть и минимальную?

Выходные - особая статья

Случается, что месяц отработан не полностью, но при этом на его протяжении человек выходил трудиться в выходные либо праздничные дни. (При этом часть месяца пропущена, допустим, по болезни). Как рассчитать зарплату сотруднику в такой ситуации? Если в итоге получается, что общая сумма отработанных дней соответствует производственному календарю, это вовсе не значит, что месяц отработан полностью. И начислять полный оклад - неправильно.

Дело в том, что за работу в выходные и праздники положена двойная (как минимум) оплата. И заменить рабочий день выходным просто так не получится. В упомянутой ситуации следует вести раздельный подсчет рабочих дней и отработанных в выходные или праздники. Первые оплачиваются по схеме, рассмотренной выше, вторые - отдельно и в двойном размере. Немаловажно, чтобы выход работника в "неположенное" время был обоснован приказом руководства и зафиксирован в табеле. Без этого доказать законность начисления ему "праздничных" часов перед лицом проверяющих будет затруднительно.

Следует ли дробить налоговый вычет?

Как известно, доход работника - в целях налогообложения - может быть уменьшен на сумму налоговых вычетов. Самый широко известный из них - вычет «на детей» по НДФЛ. Речь идет о сумме, не облагаемой подоходным налогом у работников, имеющих детей и предоставивших соответствующие документы.

Согласно трудовому законодательству, размер вычета остается неизменным, независимо от полной или неполной отработки месяца. Он - фиксированная величина, и предоставляется в любом случае, пока работник сохраняет трудовые отношения с организацией. Пересчитывать его в случае болезни или отпуска не нужно.

Более того, если сумма налогового вычета больше причитающейся работнику за месяц зарплаты, остаток вычета переносится на следующий календарный период (но обязательно в рамках текущего года).

Если у вас твердый тариф

При той же повременной форме оплаты, когда применяется тарифная ставка, число фактически отработанных дней умножается на ее дневной размер, что значительно упрощает расчет.

При этом не следует забывать о пропорциональной оплате ночных (к ним относится время от 22 часов вечера до 6 утра).

О тех, кто работает сдельно

Перейдем теперь к сдельной системе оплаты, т. е. той, что напрямую зависит от выработки. Как правило, она применяется там, где возможен точный учет количества выполненной работы (например, число произведенных изделий или оказанных услуг), и работодатель заинтересован в повышении этого количества. Руководством устанавливается норма выработки и расценка за единицу труда. Как рассчитать зарплату работающим сдельно?

Как в полном, так и в неполном рабочем месяце зарплата определяется путем умножения величины единичной расценки на объем произведенной продукции (или оказанных услуг). Таким образом, видим, что расчет при сдельной оплате предельно упрощен, главное - точный учет сделанного за месяц.

Работающим за процент

Третий вариант - так называемая комиссионная система. В данном случае подразумевается привязка величины зарплаты работающего к сумме выручки, например, от реализации определенного товара. Т. е. доход работающего напрямую зависит от его "полезности" для компании. Выше продажи - выше комиссионные. И отсутствие сотрудника на работе по любой причине сразу же сказывается на оплате.

Казалось бы, никакой сложности в том, как рассчитать процент зарплаты, нет. Но в чистом виде комиссионная система используется достаточно редко, ведь низкие продажи могут случаться и по независящим от работника причинам. Чаще всего мы сталкиваемся с ее разновидностью под названием «оклад + проценты».

Как рассчитать зарплату работника за неполный месяц при такой системе? Очень просто. «Окладная» (т. е. фиксированная часть) высчитывается согласно отработанному времени (точно также, как и при обычной повременной системе), а комиссионные проценты - в зависимости от объема выручки за отработанные дни.

О зарплате учителей

Встречаются гораздо более сложные случаи начисления зарплаты, например, вознаграждение за педагогический труд. Финансирование школ увеличилось, деньги в настоящее время выдаются не в виде сметы с заранее расписанными статьями расходов, а как субсидии. На что их потратить, решает в основном сама школа. И не каждый бухгалтер, особенно неопытный, представляет себе, как рассчитать зарплату учителя.

Раньше оклад преподавателя зависел от нагрузки, стажа и присвоенной категории. Сейчас принимается во внимание ряд других показателей - количество учащихся, их успеваемость, состояние кабинета и многое другое. В разных регионах свои варианты соотношения двух частей (базовой и стимулирующей), из которых состоит зарплата. Базовая часть не может быть меньше законодательно установленной, а какую и кому выдать премию, решает сама школа, согласовав вопрос с профсоюзной организацией и органом управления образования.

Как при этом следует рассчитывать учительский оклад? Основной единицей расчета служит так называемая стоимость одного ученико-часа. Эту величину умножают на количество детей в классе и число часов в месяц по каждому предмету, затем на повышающий коэффициент, который зависит от степени приоритетности учебного предмета, и на другой - отражающий степень квалификации педагога. Кроме того, к полученной сумме добавляется доплата за другую нагрузку (неаудиторную).

Все не так страшно

Сложность расчета педагогической зарплаты может напугать неопытного бухгалтера, особенно, когда речь идет о начислении за неполный месяц. Но следует помнить, что учителя относятся к категории тружеников повременной системы оплаты (точнее, повременно-премиальной), и расчет за неполный месяц производится по вышеприведенной схеме. Премиальная же часть выплачивается в зависимости от "местных" условий выплат премий - согласно законодательным нормативам.

Для облегчения труда бухгалтера расчет зарплаты любых категорий работников давным-давно автоматизирован. Классический, применяемый повсеместно программный комплекс для этого, - 1С Бухгалтерия, позволяющий вести учет любых хозяйственных операций предприятий всех форм собственности. Отдельный его модуль посвящен кадровым вопросам и расчету зарплаты.

Компьютер нам поможет

Как рассчитать зарплату в 1с? При заранее введенных данных (оклад работника либо сумма дневной тарифной ставки, все необходимые надбавки и доплаты) расчет происходит автоматически. Задача бухгалтера - лишь правильно ввести число отработанных дней или часов. Программа рассчитывает не только начисления, но и удержания.

При помощи данного интерфейса расчет зарплаты - дело быстрое и наглядное. В список документов следует ввести все требуемые виды начислений с указанием параметров каждого. Суммы подсчитываются автоматически, согласно выбранному методу. Алгоритм сохраняется на протяжении заданного срока, и вопрос о том, как рассчитать среднемесячную зарплату (для любых целей), уже не представляет какой-либо сложности.

Налоговый вопрос

Как известно, с зарплаты в обязательном порядке должен удерживаться подоходный налог. При его расчете применяются вычеты: стандартные, имущественные, социальные и прочие. Работодатель, как правило, имеет дело именно со стандартными.

Как рассчитать налоги с зарплаты? Прежде всего следует определиться, является работник налоговым резидентом или нет. Затем учесть все полагающиеся коэффициенты и надбавки к окладу, поощрения и премии. В расчет не берутся материальная помощь, пособия, стипендии и тому подобные выплаты, не имеющие статуса дохода.

Если же при этом отработан не весь расчетный период - работник уходил в отпуск или болел – подоходный налог берется исходя из среднего заработка.

Как рассчитать среднюю зарплату? Необходимо суммировать все выплаты, полученные в расчетном периоде, затем разделить на число дней этого периода. Таким образом мы получим ответ на часто задаваемый вопрос: "Как рассчитать зарплату за день?"

Полученная в итоге сумма среднего дневного заработка умножается на количество фактически отработанных работником дней. Это и будет налоговая база за указанный период.